六項針對華人在美創業稅務上的建議

華人在美創業須明確了解自己需要申報哪些稅款，所以若你正計劃在這個夏天開始創業，這裡有六項針對新企業主在稅務上的建議:


1． 首先，您必須要先決定以何種商業個體來經營。而你所決定的商業個體型態將決定你必須要以何種稅務上的表格來申報你的事業。一般的類型有獨資、合夥、公司、S型公司等。可請教律師來幫你設立。

2． 再來，你的商業個體型態也會決定你所應支付的稅務種類以及你該如何支付。四種最基本的商業稅如所得稅、自雇稅、雇用稅和營業稅。

3． 還有，雇主稅號是你的商業個體的識別號，一般而言企業個體須有雇主稅號.

4． 良好的事業營運記錄將確保你新事業的成功運作。你可選擇任何適合你事業的記錄保存系統來明確地記錄你的收入及費用。除了一些特殊案例，法律上一般並無規定你須使用任何特定的管理系統。但是，針對美國聯邦國稅局的稅務目的而言，你所選擇的不同企業個體型態也會影響你所該記錄管理的形式。至少，獨資個體業者應該保有企業個體的獨立銀行帳號來做事業上的存款和事業上相關費用的給付。

5． 每一個企業納稅人必須在每年的會計年度計算出可課稅所得。而日曆申報法和年度申報法是最為被廣泛使用的方式。

6． 每一位納稅義務人必須使用一致性的會計方法，一般最常使用的會計方法是現金法和應計法。在現金法下，一般你必需申報你的所得在你收到的那一個課稅年度，而扣抵你的費用在你支付的那一個課稅年度。至於在應計基礎下則你必須在你已獲利時申報你的所得並在費用發生時做抵扣。


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獨資的商業風險

2010 年十二月十七日，一位七年級的中學資優生 Katelyn Carlson 從她芝加哥的學校被送往附近緊急就醫。這名十三歲的小女孩在學校吃了中餐館的食物後，有非常嚴重的食物過敏反應，緊接著這名小女孩被宣告死亡。解剖後發現她的死因是食物過敏，而這樣的悲劇其實是可以避免的!

這名小女孩的家屬目前正在起訴這家中國餐館，要求的賠償金額超過$100,000 美金。這件事的起因是此小女孩的中學老師告知中國餐館的一位員工，要他們為學校凖備派對的食物，並且也明確說明有部份學生對花生過敏，而這家餐廳也同意提供沒有任何花生油、花生產品以及任何有花生口味的食物。但是，在這小女孩事件發生後，測試結果卻發現這些食物很可能還是以花生油來烹飪!

中餐館必須對這些商業風險小心看待。首先，他們應該適當地訓練服務人員如何應對食物過敏的顧客。假如顧客提出他們對食物過敏，服務生及接電話的人都應該要保持警惕。此事件為例，接電話的人有可能英文能力有限，並且對食物的凖備流程所可能帶來的影響不甚清楚。其實，中餐館應該省慎地考慮是否建議對食物過敏的顧客轉到其他餐廳用餐，他們應該小心謹慎地對待來自學校的訂單。但是在中餐館裡要確保食物的凖備過程中，完全沒有花生類的食物環境也的確不太可能，因為部份的花生油可能還殘留在炒鍋裡，而拿來做調味的祕密醬汁裡也可能有其他人不知道的堅果類調味，還有廚房的器皿也可能沾到花生油而沒有被完全清潔乾淨!

所以，中餐館應該持有餐館責任險。以此案例來說，如果這家中餐館當初並沒有購買保險，那麼這個訴訟案件很可能造成停止營業。再者，假如此餐館當初是以獨資方式來經營，那麼負責人也必須個人名義承擔無限責任! 所以，以獨資方式來經營企業或許在一開始既省錢亦省時，但以長期經營而言，企業主所曝露的潛在風險會比以其他型態設立的經濟個體如: 有限責任公司、 S 或 C 型公司都還要來的高!

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在美設立新事業

若你正想在美國成立一個新的事業，那麼第一件最重要的事，就是你必需先決定要以什麼的企業經濟個體來開始進行。一些基本的選擇譬如: 獨資、合夥、有限責任公司和 S 或 C 型公司。

以獨資型態來成立你的新事業是最簡單也最是易維持的: 譬如以伊利諾州為例，簡單來說，先選擇了你想要建立的事業名稱，接著就在此企業所在地的郡(縣)註冊此事業的名字。但假如你是用自己的名字來從事你的企業，那以上此步驟則可以省略! 一般而言，以獨資型態來從事你的事業，在設立成本上與其他企業個體比起來都來的比較低，管理維持上也比較容易。

若單以字面上來看，獨資指的是單獨一人，但事實上，若是有夫妻關係的兩人也可以一起以獨資型態來成立事業。但一般以獨資型態來經營事業的夫妻，在所得稅申報上來看，卻必需被歸類為合夥型態來處理。所以若不想在所得稅上被以合夥型態處置，那就必需在每一年申報時另外特別做選擇!

而以獨資型態設立的事業，主要的壞處就是你對於此事業的債務及損失都必需做無限承擔。舉例來說，假如你的員工為你的事業帶來了一些債務責任，你也有可能以個人身份負責。假如你擔心個人的身家財產曝露風險，那你則應該考慮買適當的保險和也應該考慮以其他的有限責任事業個體來成立你的事業!


以下是設立事業個體的一些部份步驟及建議:

 從美國國稅局取得雇主稅號。

對獨資事業個體而言，此步驟雖是強烈建議，但法律上並沒有要求。強烈建議的原因是: 假如你有員工，你將會在你員工的薪資單上譬如 W-2，顯示你的雇主稅號，, 但若你沒有申請雇主稅號，則你本身的社會安全號碼就會被顯示。還有，你也應該用雇主帳號在銀行開立你的企業帳戶，將你企業所賺得的收入存入此帳戶，且以此帳戶來支付你的商業費用。很多企業主疏於維持一套正確管理收支記錄的方式，但若能在銀行設立一個單獨屬於你企業使用的銀行帳戶，則你基本上至少可以以此銀行帳戶的記錄，來做為企業收入及費用的記錄上管理。


 假如你有雇用員工，一般來說，身為雇主的你，每季必需為你的員工繳交失業保險金，以伊利諾州而言，你必需在 the Illinois Department of Employment Security 註冊，此機構負責伊利諾州的失業保險。


 假如你有一個或以上的員工，你必需購買勞工補償保險，但若是獨資企業個體，且只有自己為員工者則不需要。


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